Calculadora del precio de una cajetilla: IVA, impuesto proporcional y específico

Qué hace exactamente la calculadora

Parte de una idea del artículo 60.2 de la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales: el precio sobre el que se aplican los tipos es el precio máximo de venta al público en estancos de la Península o Baleares, incluidos todos los impuestos. Es decir, el porcentaje del impuesto especial se calcula sobre lo que pagas en caja, no sobre el precio de fábrica. Con ese precio y con el número de cigarrillos (o los gramos) del envase, la herramienta hace cuatro cuentas:

1. Parte proporcional: el tipo porcentual de la labor multiplicado por el precio. En cigarrillos, el 48,5 %.
2. Parte específica: un importe fijo por cada 1.000 cigarrillos (o por kilo de picadura). En cigarrillos, 33,50 € por millar, es decir, 0,0335 € por cigarrillo.
3. Mínimo: la ley fija un importe por debajo del cual el impuesto especial no puede quedar (150 € por cada 1.000 cigarrillos). Si la suma de las dos partes anteriores es menor, se toma el mínimo y la herramienta te lo avisa.
4. IVA: como el precio ya lo incluye, no se suma a nada; se extrae. Con el tipo general del 21 % (artículo 90 de la Ley 37/1992), el IVA es el precio multiplicado por 21 y dividido entre 121.

Lo que queda al restar el impuesto especial y el IVA al precio es el resto. En él están el ingreso del fabricante o importador, el de la distribución y el del estanquero, pero el BOE publica solo el precio final y no su reparto, así que no podemos decir cuánto corresponde a cada uno.

Los tipos vigentes, uno por uno

Estos son los tipos del texto consolidado de la ley, con efectos desde el 1 de enero de 2025 (disposición final 2.9 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre). En el texto consolidado, el último cambio de los tipos del artículo 60.1 es ese. El apartado 3 del mismo artículo permite que las leyes de presupuestos actualicen los tipos únicos, por lo que conviene mirar la fecha de comprobación al pie y, ante la duda, el texto consolidado en el BOE.

Qué cambió el 1 de enero de 2025

Hasta el 31 de diciembre de 2024 estaba vigente la redacción de diciembre de 2016, con otros números: el 51 % de tipo proporcional y 24,70 € por 1.000 cigarrillos de tipo específico, con un mínimo de 131,50 € por 1.000. Desde 2025, la parte proporcional baja al 48,5 % y la específica sube a 33,50 €, y el mínimo pasa a 150 €. Para la picadura para liar, el proporcional pasó del 41,5 % al 37,68 % y el específico de 23,5 a 33,4 € por kilo. En la tabla siguiente, la misma cajetilla de 20 cigarrillos con ambos regímenes (no comparamos precios reales de dos épocas, solo el impuesto que sale de cada fórmula para un mismo precio):

Cálculo propio con el art. 60.1 en sus dos redacciones (BOE-A-1992-28741, versiones de 3-12-2016 y 1-1-2025). Se omite la regla de la redacción antigua que elevaba el mínimo a 141 € cuando el precio era inferior a 196 € por 1.000 cigarrillos, que no afecta a ninguno de estos precios.

Lo que enseña la tabla es que el cambio no mueve igual a todos los precios: en las cajetillas más baratas el impuesto sube más, porque ahí es donde actúa el mínimo, y en las más caras la diferencia es pequeña. Es una consecuencia de la fórmula; no decimos nada sobre cuánto subió después el precio de cada marca, que se publica en el BOE a propuesta de fabricantes e importadores.

Cuándo manda el mínimo (y por qué importa)

El mínimo es un suelo de recaudación por unidad: si el cálculo con el porcentaje y el importe fijo da menos, se cobra el suelo. Como la parte proporcional depende del precio, siempre existe un precio por debajo del cual el suelo es mayor. Se obtiene despejando: precio = (mínimo − parte específica) ÷ tipo proporcional. Con los tipos de hoy, estos son los umbrales (expresados en el mayor precio, en céntimos, para el que sigue mandando el mínimo):

Hasta ese precio, subir un céntimo el precio no sube el impuesto especial: el suelo es fijo y el aumento va al resto del precio y al IVA. Por encima de él, cada euro más de precio añade 48,5 céntimos de impuesto especial (en cigarrillos) y 17,4 céntimos de IVA, así que el Estado se queda con unos 66 céntimos de cada euro adicional. Es la razón por la que, en una cajetilla cara, lo que se queda el resto del precio crece más despacio que el precio.

Casos resueltos con precios de la última resolución del BOE

La última resolución recogida en esta web es del 24 de octubre de 2026 (BOE-A-2026-22229). Estas son sus líneas de cigarrillos de la Península y Baleares con el desglose que da la fórmula:

Si en alguna fila aparece «(mínimo)», significa que la suma de la parte proporcional y la específica queda por debajo del suelo de 150 € por 1.000 cigarrillos y se ha tomado el suelo. Los precios son los publicados; la distribución entre impuestos y resto es cálculo nuestro.

De dónde salen los precios del selector

El Comisionado para el Mercado de Tabacos publica en el BOE resoluciones con los precios de venta al público de las labores nuevas o con precio modificado en estancos de la Península y Baleares. La lista de esta herramienta recoge, para cigarrillos y picadura para liar, el último precio publicado de cada marca en los últimos 24 meses (desde 24-10-2024), a partir de las resoluciones que hemos descargado del BOE hasta la del 24-10-2026. Al elegir una marca, la herramienta rellena el precio y te enseña la fecha y el identificador de la resolución para que lo compruebes.

• No siempre sabemos cuántos cigarrillos trae. En algunas líneas el BOE no indica el número (se sobreentiende el habitual, pero no lo damos por hecho). Cuando falta, la herramienta no cambia la cantidad y te avisa para que mires la cajetilla.
• El último precio publicado puede no ser el que ves en caja. Un precio puede cambiar sin que la marca aparezca de nuevo en la lista que cargamos. Compáralo siempre con lo que pagas.
• Las marcas con precio anterior a 24-10-2024 no están en el selector, aunque pueden consultarse en el listado de precios oficiales junto con su histórico.

Qué no hace esta herramienta

• Ceuta, Melilla y Canarias. El artículo 60.2 define el precio para los estancos de la Península y Baleares. Para Ceuta y Melilla se publican precios aparte (precios de Ceuta y Melilla) y en Canarias no se aplica el IVA, sino el impuesto general indirecto canario, según indica la Agencia Tributaria. Calcular con estos tipos precios de esos territorios daría un resultado equivocado.
• Otros productos. No cubre cigarrillos electrónicos, sus líquidos ni las bolsas de nicotina: la propia ley los trata en un impuesto aparte. Para los cigarros, la picadura de pipa y «las demás labores» sí hay fórmula, pero la herramienta no incluye lista de marcas.
• No es una liquidación. Un fabricante liquida el impuesto sobre su precio y condiciones; aquí solo reconstruimos qué parte del precio final corresponde a cada concepto con las fórmulas de la ley. Si necesitas la cifra exacta de una empresa o una operación, la fuente es la Agencia Tributaria.
• No opina sobre si un precio es alto o bajo. Informa de cómo se compone.

Para una explicación narrativa de estos impuestos puedes leer la guía sobre los impuestos de una cajetilla; si solo quieres ver el total de impuestos de un precio, la calculadora de impuestos lo da de forma más breve. Para entender por qué las subidas se publican en fechas concretas, está la guía de por qué cambia el precio del tabaco los sábados.

Fuentes

• Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, art. 60 (BOE, texto consolidado con última actualización publicada el 30-09-2026): BOE-A-1992-28741. Tipos modificados por la disposición final 2.9 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre (BOE-A-2024-26694). Comprobado el 29-10-2026.
• Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, art. 90 (tipo general del 21 %): BOE-A-1992-28740. Comprobado el 29-10-2026.
• Resolución de 23 de octubre de 2026, de la Presidencia del Comisionado para el Mercado de Tabacos, por la que se publican los precios de venta al público de determinadas labores de tabaco en Expendedurías de Tabaco y Timbre del área de Península y Baleares (BOE de 24-10-2026): BOE-A-2026-22229.
• Agencia Tributaria, franquicias para viajeros (diferencia de impuestos indirectos en Canarias): página actualizada el 23-09-2026.

Última revisión de esta herramienta: 29-10-2026. Pruebas de la lógica de cálculo en el repositorio del sitio (scripts/pruebas/herramientas.test.mjs).